Totalizador da base de cálculo do IBS e da CBS inconsistente com os itens

A rejeição 1076 ocorre quando o campo <IBSCBSTot> no grupo <total> da NF-e não coincide com a soma dos campos <gIBSCBS><vBC> de todos os itens. A SEFAZ percorre cada <det>, soma as bases de cálculo do IBS/CBS e compara com o totalizador. Diferença de centavo já gera rejeição.

O que significa esta rejeição

O campo <IBSCBSTot> no grupo <total> deve refletir a soma de todas as bases de cálculo do IBS e da CBS informadas nos itens, ou seja, a soma de <gIBSCBS><vBC> de cada <det>. A regra W35-10 da NT 2025.002 exige que o totalizador seja exatamente igual a essa soma.

Esse padrão é análogo ao que a rejeição 531 aplica ao ICMS: o totalizador não pode ser calculado de forma independente. Ele precisa vir da agregação direta dos itens. Qualquer diferença, mesmo por arredondamento ou por um item editado após o cálculo, gera a rejeição.

Causas mais comuns

• Totalizador calculado com fórmula independente (por exemplo, soma de produtos × alíquota) em vez de agregação dos <vBC> dos itens.
• Item editado ou removido após o cálculo do totalizador, sem recalcular <IBSCBSTot>.
• Arredondamento do totalizador feito de forma diferente da soma dos arredondamentos individuais dos itens.
• Itens com CST de não incidência ou imunidade que têm <vBC>0.00</vBC> somados ou excluídos incorretamente.
• Totalizador copiado de nota anterior sem atualização ao incluir ou alterar itens.

Regra de validação oficial

Regra W35-10 da NT 2025.002 v1.40: o campo <IBSCBSTot> em <total> deve ser igual à soma dos campos <gIBSCBS><vBC> informados nos itens (<det>). Qualquer divergência resulta em rejeição.

Exemplo XML, antes (errado)

<det nItem="1">
  <imposto>
    <IBSCBS>
      <gIBSCBS>
        <vBC>8000.00</vBC>
      </gIBSCBS>
    </IBSCBS>
  </imposto>
</det>
<det nItem="2">
  <imposto>
    <IBSCBS>
      <gIBSCBS>
        <vBC>4000.00</vBC>
      </gIBSCBS>
    </IBSCBS>
  </imposto>
</det>
<total>
  <IBSCBSTot>10000.00</IBSCBSTot>
</total>

(soma correta dos itens é 12000,00, não 10000,00)

Exemplo XML, depois (correto)

<det nItem="1">
  <imposto>
    <IBSCBS>
      <gIBSCBS>
        <vBC>8000.00</vBC>
      </gIBSCBS>
    </IBSCBS>
  </imposto>
</det>
<det nItem="2">
  <imposto>
    <IBSCBS>
      <gIBSCBS>
        <vBC>4000.00</vBC>
      </gIBSCBS>
    </IBSCBS>
  </imposto>
</det>
<total>
  <IBSCBSTot>12000.00</IBSCBSTot>
</total>

(8000,00 + 4000,00 = 12000,00)

Passo a passo para corrigir

1. Para cada item da nota, localize <gIBSCBS><vBC> e anote o valor.
2. Some todos os valores de <vBC> dos itens que possuem o grupo <gIBSCBS>.
3. Atribua o resultado à tag <IBSCBSTot> em <total>. Não calcule o totalizador de forma independente.
4. Se algum item tiver CST sem tributação (por exemplo, imunidade), seu <vBC> deve ser zero e não afeta a soma.
5. Reenvie a nota.

Como o FazendaNota previne

O FazendaNota calcula <IBSCBSTot> por agregação direta dos campos <gIBSCBS><vBC> de cada item, com a mesma regra de arredondamento dos itens, evitando divergência de centavos. O totalizador nunca é calculado por fórmula paralela: ele reflete exatamente a soma dos itens gerada no momento da montagem do XML, incluindo eventuais edições posteriores.

Rejeições relacionadas

• Rejeição 1041, valor do IBS da UF difere do calculado
• Rejeição 1069, valor da CBS difere do calculado
• Rejeição 1026, alíquota do IBS da UF inválida

Referência oficial

Esta rejeição está descrita na Nota Técnica 2025.002 (versão 1.40), que define o leiaute e as regras de validação dos tributos da Reforma Tributária (IBS, CBS e Imposto Seletivo) na NF-e, publicada no Portal Nacional da NF-e em https://www.nfe.fazenda.gov.br